境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策出台
〖壹〗 、政策有效期：该政策适用于2025年1月1日至2028年12月31日期间，境外投资者以中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投资的情况 。税收抵免比例：符合条件的境外投资者 ，可按照投资额的10%抵免其当年的应纳税额 。若当年应纳税额不足以抵免 ，准予向以后年度结转。
〖贰〗 、年6月30日，财政部、税务总局、商务部联合公布境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策。以下是要点：适用对象及条件主体为境外投资者（非居民企业），以中国境内居民企业分配的来源于境内所得的利润直接投资 。
〖叁〗 、境外公司来国内注册公司 ，在税收政策上确实可以享受一定的优惠 。
境外公司来国内注册公司税收政策优惠吗
〖壹〗 、境外公司来国内注册公司 ，在税收政策上确实可以享受一定的优惠。
〖贰〗、国内内销返税优惠：对于在国内销售的产品，自贸区内的外资公司可以享受一定的税收返还政策 。出口退税：出口产品按国家规定享受出口退税政策 ，有助于降低企业运营成本 。外汇管理：外汇自由汇兑：自贸区内企业可以自由进行外汇汇兑 ，无需受到严格的外汇管制。
〖叁〗 、进一步鼓励外商投资的若干优惠政策1999年7月1日起实施 。 1为科学研究 、开发能源、发展交通事业 、农林牧业生产以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批准 ，可以减按10%的税率征收所得税 ，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税 。
〖肆〗 、海南自由贸易港为吸引国内外投资者前来注册公司 ，推出了一系列优惠政策。首先 ，对于在海南自由贸易港注册并实质性运营的鼓励类产业企业，企业所得税可以享受减按15%的税率征收的优惠 。
世界税收抵免法是什么
〖壹〗、世界税收抵免法是一种跨国纳税人减免税收的制度 。以下是对世界税收抵免法的详细解释：世界税收抵免法是针对跨国纳税人进行的一种税收减免制度。在全球经济日益一体化的背景下 ，跨国公司的经济活动日益频繁 ，其面临的税收环境也日益复杂 。为了减轻跨国纳税人的双重征税负担，世界社会制定了一系列税收抵免规则 。
〖贰〗 、抵免法全称为“外国税收抵免”，是世界上比较通行的消除双重征税的方法。
〖叁〗 、世界税收间接抵免是为避免居民企业在境外的所得双重征税而设立的一种机制。以下是关于世界税收间接抵免的详细解释： 基本逻辑： 居民企业从其境外子公司获得的所得 ，在按照我国税法征税之前 ，可以基于该所得在境外已经缴纳的所得税额进行抵免 。
〖肆〗、世界税收抵免，指的是本国企业或居民在外国缴纳所得税后回到本国纳税时 ，可以从本国应纳税额中扣除已在外国缴纳的税款 ，以避免双重征税 。这一机制是现代世界税收体系中不可或缺的一部分。与之相关的另一个概念是世界税收饶让 。
境外缴纳的所得税税款是否可以抵免?
〖壹〗 、企业可以在境外缴纳的所得税税额中进行抵免 。具体规定如下：法律依据：根据《企业所得税法》第二十三条，企业所得在境外缴纳的所得税税额 ，可以抵免当期应纳税额。抵免限额：抵免限额以企业依照《企业所得税法》及其条例计算的应纳税额为准 。超出抵免限额的部分 ，可以在随后的5年内逐年抵补 。
〖贰〗 、抵免原则：企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。抵免限额计算：抵免限额为依照中国税法规定计算的应纳税额 。计算公式涉及企业境内、境外所得的应纳税总额与来源某国的应纳税所得额 。抵免限额分国不分项计算。
〖叁〗、被认定为错缴或错征的境外所得税税款：如果企业在境外缴纳的所得税税款被当地税务部门认定为错误缴纳或征收 ，这部分税款将不得在中国境内进行抵免 。
境外所得税抵免政策
〖壹〗 、抵免限额为依照中国税法规定计算的应纳税额 。计算公式涉及企业境内 、境外所得的应纳税总额与来源某国的应纳税所得额。抵免限额分国不分项计算。超额抵免处理：如果在境外缴纳的所得税税额超过抵免限额 ，超出部分可以在以后5个年度内进行抵补 。5年抵补期从超过抵免限额的当年的次年起连续计算 。
〖贰〗、境外所得抵免所得税额是指企业或个人来源于境外的应税所得已在境外缴纳的所得税，可以依法抵免的金额。具体来说：企业所得税抵免：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条 ，居民企业来源于中国境外的应税所得 ，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免 。
〖叁〗 、企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为依照本法规定计算的应纳税额 ，超过部分可在以后5个年度内进行抵补 。抵免限额计算基于企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。
〖肆〗 、直接抵免 ，指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免 。主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税，以及就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得 、利息 、租金、特许权使用费 、财产转让等所得在境外被源泉扣缴的所得税 。
〖伍〗 、如果由境外单位支付或负担 ，且境外单位为境外任职、受雇的中方机构的 ，可以由境外任职 、受雇的中方机构预扣税款，并委托派出单位向主管税务机关申报纳税。综上所述 ，中国国籍人员在境外工作取得的收入需要向国内缴纳个人所得税 ，并可以享受境外税收抵免政策 。同时，需要按照相关法规进行纳税申报 。
本文来自作者[唐明静]投稿，不代表9号立场，如若转载，请注明出处：https://www.hulan999.com/zskp/2025-0814532.html
评论列表（4条）
我是9号的签约作者“唐明静”！
希望本篇文章《境外投资税收抵免新政：利润分配享优惠.境外投资如何缴税？》能对你有所帮助！
本站[9号]内容主要涵盖：9号,生活百科,小常识,生活小窍门,百科大全,经验网
本文概览：境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策出台〖壹〗、政策有效期：该政策适用于2025年1月1日至2028年12月31日期间...